小规模纳税人购买税控盘的会计分录

是用来抵减增值税，

购买金税盘和维护费,

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；

抵减增值税税额时候,

借：应交税费应交增值税 (减免税款) ，

借：管理费用负数或贷营业外收入。

小规模纳税人申报时候，

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：**6栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于**5栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入**6栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于**5栏“本期应纳税额”时，按本期**5栏“本期应纳税额”的金额填入**6栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。

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