加计扣除凭证怎么做

1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候，

借：固定资产、原材料、费用等科目，

应交税费—应交增值税（进项税额），

应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额），

贷：银行存款等科目。

2、当期进项加计额抵减应纳税额时，

借：应交税费—应交增值税—（进项加计抵减额），

贷：应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额）。

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